Ile wynosi VAT na samochody? Przewodnik podatkowy

Kupując lub importując samochód do Polski, wiele osób skupia się wyłącznie na cenie auta, zapominając, jak bardzo VAT na samochody może podnieść ostateczny koszt zakupu. Podatek VAT na samochody działa inaczej w zależności od tego, kto sprzedaje pojazd, w jaki sposób jest on rozliczany i czy auto pochodzi z Polski czy z zagranicy. To właśnie te różnice najczęściej prowadzą do nieporozumień i niepotrzebnych wydatków.

W tym artykule wyjaśniamy, ile wynosi VAT na samochody w Polsce, kiedy VAT obowiązuje, a kiedy zamiast niego płaci się podatek PCC, oraz jak podatki wpływają na zakup nowych i używanych aut, także przy imporcie.

Kiedy VAT obowiązuje przy zakupie samochodu w Polsce?

Podatek VAT nie zawsze obowiązuje przy zakupie samochodu w Polsce. To, czy zapłacisz VAT, zależy od tego, kto sprzedaje auto oraz w jaki sposób transakcja jest udokumentowana.

Zakup od firmy wystawiającej fakturę wygląda inaczej niż zakup od osoby prywatnej na umowę. Ta różnica ma bezpośredni wpływ na to, jaki podatek faktycznie zapłacisz.

W praktyce sprowadza się to do wyboru między VAT a podatkiem PCC. Poniżej znajdziesz proste zasady, które jasno pokazują, kiedy obowiązuje VAT, a kiedy PCC.

• VAT jest naliczany, gdy sprzedawcą jest firma zarejestrowana jako podatnik VAT, na przykład salon, dealer, firma leasingowa lub przedsiębiorstwo sprzedające auto z floty. Kupujący, zarówno osoba prywatna, jak i firma, płaci VAT w cenie pojazdu.
• VAT obowiązuje przy sprzedaży nowych i używanych aut, jeśli transakcja jest udokumentowana fakturą VAT. Dotyczy to także sprzedaży na fakturę VAT marża, wtedy również nie płaci się PCC.
• VAT może dotyczyć samochodów importowanych. Przy imporcie spoza Unii Europejskiej VAT jest rozliczany w ramach odprawy, a przy zakupie w UE zasady zależą od rodzaju transakcji i statusu sprzedawcy oraz kupującego.
• Transakcje między osobami prywatnymi nie obejmują VAT. W takim przypadku kupujący płaci podatek PCC w wysokości 2% wartości pojazdu.
• VAT i PCC nie obowiązują jednocześnie przy tej samej transakcji.

Ile wynosi VAT na samochody? Stawka podatkowa

Kwestię opłat VAT za zakup samochodu reguluje Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Do zakupu nowych samochodów stosowana jest podstawowa stawka podatku VAT, czyli 23%. Ten podatek jest doliczony do ceny, jaką znajdziesz w cenniku dealera aut albo na stronie internetowej.

Jak widzisz, na końcową cenę samochodu w dużym stopniu wpływa podatek od towarów i usług, który zresztą w naszym kraju jest powyżej przeciętnej dla Unii Europejskiej. I tak na przykład w Austrii podstawowa stawka tego podatku wynosi 20%, w Czechach – 21%, a w Niemczech – obecnie tylko 19%.

Rozwiązaniem na zmniejszenie podatku może być więc zakup auta za granicą. Jest to szczególnie popularne na zachodzie Polski. Istnieją nawet firmy, które pomagają w sprowadzaniu aut z zagranicy, wypełniając formalności i udostępniając oferty swoim klientom. W przypadku samochodów o niższej wartości może się to nie opłacać, natomiast jeśli planujesz kupić drogie auto sportowe, sprowadzenie go z Niemiec może być warte rozważenia.

Na szczęście, jako kupujący nie musisz regulować żadnych formalności związanych z tym podatkiem. To po stronie sprzedawcy – najczęściej salonu samochodowego – istnieje konieczność odpowiedniego rozliczenia i zapłaty podatku VAT. Jeśli kupujesz samochód na firmę, musisz jedynie ująć transakcję w księgach, co pozwala na odliczenie VAT zgodnie z obowiązującymi zasadami.

Podatek od samochodów używanych

Jak już wspomnieliśmy, kupując samochód używany od osoby prywatnej, nie zapłacisz podatku VAT. Obowiązuje wtedy jednak inna opłata. Jest to podatek od czynności cywilnoprawnych, który uiszcza kupujący. Reguluje go ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych z 9 września 2000 roku.

Stawki tego podatku są zróżnicowane. Na ogół wynosi on jednak 2%, a więc znacznie mniej niż w przypadku VAT. Obowiązują tu pewne wyjątki, na przykład gdy auto kupuje na własny użytek osoba niepełnosprawna albo gdy wartość samochodu nie przekracza 1000 złotych. Podatek nie jest wówczas pobierany. W takim przypadku nabywca płaci podatek oraz realizuje formalności skarbowe. Fakt zakupu auta używanego należy zgłosić, wypełniając formularz PCC-3. Ostatnią możliwością zwolnienia podatkowego jest darowizna. Całkowite zwolnienie obowiązuje jednak tylko wtedy, gdy obdarowywany jest członek najbliższej rodziny, na przykład syn, który otrzymuje samochód w prezencie od ojca.

Od jakich samochodów można odliczyć 100% VAT?

Odliczenie 100% VAT od samochodu jest możliwe tylko w określonych sytuacjach i nie dotyczy każdego auta kupionego na firmę. Pełne odliczenie przysługuje wtedy, gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej i spełnia wymagania formalne, takie jak prowadzenie ewidencji przebiegu oraz zgłoszenie pojazdu do urzędu skarbowego.

W praktyce dotyczy to także niektórych aut o konstrukcji wykluczającej użytek prywatny, na przykład wybranych pojazdów dostawczych. W pozostałych przypadkach przedsiębiorcy mogą odliczyć jedynie 50% VAT, dlatego przed zakupem warto dokładnie sprawdzić warunki, jeśli planujesz odliczyć 100% VAT.

Uniknij dodatkowych kosztów i sprawdź historię pojazdu przed zakupem

Nawet jeśli dobrze rozumiesz zasady VAT i PCC, to nie one generują wszystkie koszty związane z zakupem samochodu. Wiele problemów i dodatkowych wydatków pojawia się dopiero po zakupie auta, którego historii kupujący wcześniej nie sprawdził. Właśnie dlatego sama znajomość podatków to za mało, jeśli chcesz realnie kontrolować całkowity koszt zakupu.

Raport historii pojazdu pozwala sprawdzić problemy, które mogą znacząco podnieść koszt użytkowania auta lub utrudnić jego późniejszą sprzedaż, w tym między innymi:

• ukryte szkody po wcześniejszych kolizjach lub wypadkach,
• niezgodności przebiegu, w tym cofnięty licznik,
• status pojazdu jako skradzionego,
• aktywne lub historyczne obciążenia finansowe,
• inne istotne zdarzenia zapisane w historii samochodu.

Sprawdzenie historii pojazdu pozwala lepiej ocenić jego rzeczywistą wartość jeszcze przed podpisaniem umowy. Zamiast opierać się wyłącznie na deklaracjach sprzedawcy, kupujący otrzymuje twarde dane, które pomagają podjąć świadomą decyzję. To szczególnie ważne przy negocjacjach ceny i ograniczaniu ryzyka nieplanowanych wydatków po zakupie.

Pełna kontrola kosztów zakupu samochodu wymaga połączenia dwóch elementów. Z jednej strony znajomość historii pojazdu pomaga ocenić jego rzeczywistą wartość i ryzyko prawne. Z drugiej strony zrozumienie zasad VAT i PCC pozwala poprawnie rozliczyć transakcję i uniknąć błędów podatkowych oraz ewentualnych kar.

Czytaj więcej o kulturze samochodowej i świecie motoryzacji:

Co może powiedzieć ci ogłoszenie o używanym pojeździe

Jak kupować używany samochód online

Jak kupić samochód z USA

Skąd ludzie biorą pieniądze na samochody

Przewodnik po zakupie używanego samochodu

Gdzie wystawić samochód na sprzedaż

Jak szybko tracą wartość samochody

Które używane samochody sprzedają się najlepiej

Które używane samochody warto kupić

Importowanie używanych samochodów do Polski - badanie CarVertical 2021

Używane samochody w Polsce

Jak dealerzy kupują samochody